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季度的企业所得税和年度的企业所得税汇算清缴需要计提，因为所得税是企业必须付出的金额，根据会计准则准备账簿时，需要将未来应付的所得税从盈余中计提出来。计提的依据是税务机关发出的纳税申报书，如果企业拿不到纳税申报书，可以按照相关会计准则的规定，根据流动资产的收益、不动资产的收益、增值税当期发生额等进行税金计提，并在年末核算时补缴差额。 举例来说，假设本季度的流动资产的收益是1000元，那么本季度所得税应该计提250元（25%），税后净利润750元，未来应付税金250元，年终核算时补缴差额或全额缴纳，以确保企业盈账务的准确性。