问题已解决
老师,这两题对比后,很不能理解,为什么教育经费不能按照扣除限额20.8来计算? 广告费发生额才500,为什么要按照扣除限额600?



同学您好,正在解答中,请稍等。
2023 02/05 21:21

菠菜老师 

2023 02/05 21:32
(1)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
职工教育经费,扣除限额标准20.8万元。其中实际发生的培训费5万元,可以据实扣除(这是因为是集成线路企业,国家鼓励的政策。还有像核电站培养人员等的培训支出,也是可以据实扣除的);另外发生的7万元,没超过限额20.8万元,也是可以据实扣除的。所以合计据实扣除5+7=12万元。
(2)广宣费扣除标准为600万元。所以最多只能扣600万元。理解您的想法,就是 今年扣600万元,去年不是还有结转的吗,加上今年扣的,应该是605万呀,为啥是600。这里面就有一个点,最高限额扣600,应该先扣以前年度,再扣当年的。就是今年先扣去年的5万元,本年的扣600-5=595万元,本年结余的5万元,到以后年度再扣。