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生产领用材料: 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 发生借款利息 ① 支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ② 收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支出 计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 结转净利润 ① 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ② 亏损 借：利润分配 贷：本年利润