3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月部分业务如下：（1）销售甲类卷烟80箱，每箱不含税价格为60000元，开具增值税专用发票；(2)销售乙类卷烟60箱，开具普通发票注明的金额为2260000元；（3）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，期初库存的外购烟丝买价为50000元，期末库存的外购烟丝买价为20000元。已知：甲类卷烟税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟税率为36%加0.003元/支，烟丝的消费税税率为30%。要求：(1)计算外购烟丝准予扣除的应纳税额；（2）计算卷烟应纳的消费税税额。_实务

问题已解决

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月部分业务如下：（1）销售甲类卷烟80箱，每箱不含税价格为60000元，开具增值税专用发票；(2)销售乙类卷烟60箱，开具普通发票注明的金额为2260000元；（3）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，期初库存的外购烟丝买价为50000元，期末库存的外购烟丝买价为20000元。已知：甲类卷烟税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟税率为36%加0.003元/支，烟丝的消费税税率为30%。要求：(1)计算外购烟丝准予扣除的应纳税额；（2）计算卷烟应纳的消费税税额。

84785034| 提问时间：2023 02/06 00:21

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杨家续老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师,中级会计师

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您好！计算量较大，稍后追问发您

2023 02/06 00:37

杨家续老师

2023 02/06 00:51

1 当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价X外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价=200000+50000-20000=230000 230000*30%=69000 2 甲类卷烟应纳税额=销售额×56%+销售数量标准条×200×0.003元/支；=80*60000*56%+80*250*200*0.003=2700000　乙类卷烟应纳税额=销售额×36%+销售数量标准条×200×0.003元/支；=60*2260000/1.13*36%+60*250*200*0.003=43209000 合计=2700000+4320900-69000=6951900