免费问答

这个公式表明，核算应纳税所得额时，应考虑本期发生或转回的影响损益的可抵扣暂时性差异及应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异（如期末余额为正的折旧差额）在税前结转时，可一次性纳入税务结转，应加入税前会计利润中计算应纳税所得额；应纳税暂时性差异（如期末余额为正的成本调整差额）在税前结转时，由于其收入处理费支付情况不同，需要分期扣减，应减去税前会计利润中计算应纳税所得额。