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我们是小规模纳税人，计提及发放工资的会计分录怎么做？计提工资时用不用计提工会经费？我们公司没有开社保账户，不用计提社保之类的
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工资计提和发放的会计分录怎么做？
1、工资计提
借：管理费用-工资
管理费用-社保费(公司部分)
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(公司部分)
2、扣社保费
借：应付职工薪酬-社保费(公司部分)
其他应收款-社保费(个人部分)
贷：银行存款
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2023 02/06 11:18
84784953 
2023 02/06 11:22
但是我们公司没有开社保，不用给员工上社保，就不用管社保的分录了吧？
84784953
2023 02/06 11:24
计提工资时还用不用计提工会经费
小宝老师 
2023 02/06 11:24
是的，没有可以先不用管的
84784953
2023 02/06 11:26
计提工资时还用计提工会经费吗
小宝老师
2023 02/06 11:27
不用的，不用计提的
84784953
2023 02/06 11:29
是因为小规模吗？所以不用计提，要是一般纳税人就需要计提工会经费吧
小宝老师
2023 02/06 11:32
这个看咱们交不缴纳，不交不用的
84784953
2023 02/06 11:34
那我2022年12月份计提了工会经费。现在2023年1月份做账时是不是要红冲了啊？跨年了怎么红冲，分录咋写
小宝老师
2023 02/06 11:35
直接冲未分配利润就可以的
84784953
2023 02/06 11:39
我们结转期间损益时，没有未分配利润啊？具体跨年红冲上年计提的工会经费的会计分录咋写？老师能帮我写一下吗？我有点懵
小宝老师
2023 02/06 12:05
你肯定有未分配利润这个科目的，你看一下你的科目余额表。
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