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小企业会计制度下的汇算清缴退税，首先要根据实际情况，做出正确的分录。一般情况下，可以分为以下步骤： 1、确定应纳税额：根据会计制度，先要确定本期应纳税额，计算出税金金额； 2、做出会计分录：将本期应纳税额进行分录，如应交税费、应付税金等； 3、登记汇算清缴：在纳税机关指定的系统中，将本期纳税信息进行登记，核实税金结果； 4、确定退税金额：根据实际情况，确定本期退税金额； 5、做出会计分录：将本期退税金额进行分录，如应收税费等； 6、退税认证：对本期退税进行认证，完成汇算清缴退税程序。 例如，A公司在本期应纳税额为100万元，实际纳税金额为95万元，根据汇算清缴退税，A公司可以获得5万元退税金额。在A公司的账簿中，本期应纳税额的会计分录为：借：应交税费100万元，贷：应付税金95万元；本期退税金额的会计分录为：借：应收税费5万元，贷：应付税金5万元。