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纳税人代开普通发票后发生退货，首先需要客户拿回发票，填写发票冲红原因，将原发票冲红，并在原发票上添加冲红字样。同时，纳税人需要据此填开当月销项发票中增值税普通发票冲红凭证，在二档复核时应将当月冲红发票及当月销项发票中增值税普通发票冲红凭证一并送税机关审核。 拓展知识：纳税人代开普通发票后发生的退货，税款应按当月退货实际情况减税，或按原发票数减税，均应支付税款，不得提出折扣申请。凭退货发票开具的冲红凭证，当月冲红数量应与税务机关实际统计的数量保持一致，否则纳税人有可能面临税务处罚。