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出现这种情况，应当使用6161科目“进项税额”，6303科目“应交税费—进项税额”，6305科目“其他应交税费—进项税额”，准备会计分录时，先利用现金结转，将“进项税额”科目金额借记，贷记“应交税费—进项税额”，随后结转剩余金额时，将贷方“进项税额”贷记，贷方“其他应交税费—进项税额”借记，确保贷方金额等于借方金额，确保科目的余额相符。