免费问答

母公司为子公司垫付款项后期结算时应做以下分录： （1）母公司在垫付时会在“应付账款”主账户下做出现金付出的分录； （2）母公司收到子公司的还款时，在“应收账款”主账户下做出现金收入的分录； （3）母公司应设置一个专门记账的“代垫账户”，当母公司垫付子公司款项时即做出从“代垫账户”转出到“应付账款”的分录； （4）当母公司收到子公司还款时，即做出从“应收账款”转入到“代垫账户”的分录。 拓展知识：根据《企业会计准则》的规定，垫付的收入、支出（包括现金和非现金），不管最终是否收回，都应当在财务报表中计入营业收入和营业支出，以反映垫付款项发生的经济效益。