免费问答

代开专票时缴纳的增值税账务处理内容包括：1、应开票计算税款：根据发票记载的销售额、不含税销售额及增值税税率计算应缴税款；2、在《国家税务总局关于发票记载的不含税价折扣的具体认定办法的公告》（国税发[2015]91号）规定的有关情形下，结合发票中的记载，申报折扣、减免税额；3、记录相关数据：将“代开”发票信息录入账务系统，完成发票的收付和应交税款的记账；4、确定专票收付状态：对于乙方已经开发票的，甲方认为处于收付状态，应在账务系统中将发票信息更新为收票或付票状态，完成发票的收付登记；5、领取增值税专用发票：领取新的增值税专用发票，完成发票的清算。 拓展知识：按照国家有关增值税政策，发票集中登记、统一计提税收和上缴税款，是发票使用者自身要遵守的责任，是税务管理部门有关全面推行发票与税款核对制度，加强发票管理的重要措施。