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公司是小规模纳税人,前几年以土地出让的形式取得土地,出让金是200万元,现要把土地转让给他人,转让金1000万元,需要缴纳哪些税?税率各是多少?计税依据各是什么?

84785001| 提问时间:2017 09/14 12:07
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方亮老师
金牌答疑老师
职称:税务师,会计师
1、土地增值税(采用四级超率累进税率)、增值税5%、城建税(市区7%、县城和镇5%、其他地区1%)、教育费附加3、地方教育费附加2%和印花税0.05%。 2、增值税的计税依据是不含税收入,城建税、教育费附加、地方教育费附加计税依据是实际缴纳的增值税,印花税的计税依据是合同里面注明的金额。 3、土地增值税的计算非常复杂,您参考一下: 对取得土地使用权后投入资金,将生地变为熟地转让的,计算其增值额时,允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目:   (1)取得土地使用权所支付的金额;   (2)开发土地的成本、费用;   (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;   (4)与转让房地产有关的税金;   (5)财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率:   增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。   增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。   增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。   增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。   上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。   纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:   计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:   (一)增值额未超过扣除项目金额50%   土地增值税税额=增值额×30%   (二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%   (三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%   (四)增值额超过扣除项目金额200%   土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%   公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。
2017 09/14 13:34
84785001
2017 09/14 14:09
@亮老师:老师,增值税那块我还有些疑惑,那块的计税依据是我转让土地的1000万?还是转让土地的1000万减去当时购入的土地200万=800万?
方亮老师
2017 09/14 14:20
计税依据=1000/1.05。
84785001
2017 09/14 14:30
@亮老师:老师「2016」年36号说销售2016年4月30日前取得的土地,按照购销差价的5个点缴纳增值税,您帮我再看一下,到底是怎么交?
84785001
2017 09/14 14:37
@亮老师:「2016」47号文件
方亮老师
2017 09/14 15:25
如果取得土地时取得发票,可以按照扣除后的金额缴纳增值税。
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