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抵消分录就是指将原有的贷方和借方相同金额合并抵消掉，而不产生实际的经济效果。汇总总分公司的资产负债表和利润表涉及到抵消分录可以涉及：一是贷款的抵消，即当企业之间存在贷款往来时，将贷款的发放部分和回收部分抵消掉，只保留贷款的余额不变。二是发出商品的抵消，当企业发出原材料、商品等，而又未收回对方尚未支付的款项时，可进行抵消处理。比如：A公司与B公司之间发生货物往来，A公司以10万元的价格发出货物，但B公司尚未付款5万元，A公司应准备一个发出商品抵消分录，把未付款部分和应收账款相抵消，记账：应收账款5万元,不收现金5万元，发出商品5万元,不收现金5万元。