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出差的住宿费和餐饮费发票可以作为进项发票来抵扣，但要注意几点： 1、发票必须是正规的增值税专用发票； 2、发票上面的税款一定要正确核实； 3、发票上面的明细项目一定要明确，不能涉及禁止抵扣的票据； 4、差旅费票据、和其他报销费用票据，其报销事项必须与纳税人实际经营活动有关，且符合增值税税收征收管理条例规定的抵扣条件。 同时，出差的住宿费和餐饮费发票在抵扣的时候，应该注意核查其经营地点是否与实际发生位置相符，以免造成影响抵扣的做法。