免费问答

企业所得税既可以实际缴纳，也可以先预缴。对于预缴税款，账务处理如下： 1、应交税款科目 与 已交税款科目： 对应录入 523301应交税款-企业所得税及附加 和 30/901004 已交税款- 企业所得税及附加； 2、银行科目与应交税款科目： 将支付企业所得税及附加的银行存款在541102银行存款-外汇存款科目下，将收入企业所得税及附加的银行存款在1122银行存款-人民币存款科目下，并借523301应交税款-企业所得税及附加科目； 3、归集收入科目：和税法规定一致，登记收入以归集收入科目借方登记，登记支出以归集支出科目贷方登记。 拓展知识：当企业所得税及附加款项尚未到手，但预期较大时，可以考虑在企业所得税和附加科目上登记预提利润，也可以设置预收款科目，将预期的收入先进行初步登记。