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期末结转的增值税明细科目主要包括本期购进的符合条件的固定资产相关科目、本期发生的进项税额科目、本期发生的销项税额科目以及进项税额抵扣销项税额科目。 期末结转时，应从固定资产相关科目结转期末数，即把期初数与期末发生额相加，作为期末数转入科目借方；从进项税额科目结转期末数，即把期初数与期末发生额相加，期末数转入科目借方；从销项税额科目结转期末数，即把期初数与期末发生额相加，期末数转入科目贷方。最后，应从进项税额抵扣销项税额科目把期初数与期末发生额相加减去期末发生额，期末数转入科目借方。 例如，如果企业在本期发生的税前利润1000元，应纳税所得额为800元，本期应交税款为200元， 则期末结转的增值税明细科目如下： ①600元（1000-400）转入本期发生的进项税额科目； ②200元转入本期发生的销项税额科目； ③200元转入进项税额抵扣销项税额科目。