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甲、乙两家公司合并租用厂房,分期支付房租,付清房租后才能收到发票,总额60万,1月甲公司支付厂房租金30万,乙公司转甲公司用作租金10万,改如何做账

84784953| 提问时间:2023 02/08 20:11
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菠菜老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
亲爱的同学,晚上好。甲公司付的这30万,是一次性付了半年租金吗,其中甲公司自己应承担金额为20万,乙公司应承担金额位10万,相当于是甲公司先代乙公司付房租,可以这样理解不。
2023 02/08 20:26
84784953
2023 02/08 20:34
是这样的
84784953
2023 02/08 20:38
甲公司和乙公司承担的租金不是固定的,要按甲乙当月的发货件量比例,后续再算各自承担多少租金
84784953
2023 02/08 20:41
原本计划是甲乙各先支付15万,但是乙方资金紧张,先由甲方替乙方多出5万
菠菜老师
2023 02/08 20:53
那就先以半年租金这个为例,甲公司付的这30万,20万自己承担,10万乙公司承担。 对应甲公司而言,自己实际承担的费用就是20万,所以计入管理费用或成本。10万是代付,到时要收的。 分录: 借:管理费用(或成本)    20  (实际应承担的费用)         其他应收款-乙公司    10    (代乙公司先垫付的租金)        贷:银行存款              30        (总共付的钱)    等乙公司把钱转来了,冲其他应收 借:银行存款                         10        贷:其他应收款-乙公司  10 像租金不固定,也不要紧,最终依据结算单,调整下即可。 要多说明一点时,要在所得税汇算清缴之前及时取得发票,防止调整所得税。
84784953
2023 02/08 21:15
没有发票也直接计入成本吗,还需要摊销租金吗
菠菜老师
2023 02/08 21:30
如果签有固定合同,可以依据合同计提成本,没有发票也是可以的,但所得税汇算清缴前尽量取得,尽早取得还可以有进项。理论上租金是要摊销的。实务中,像分摊计入成本金额不明确的,可以暂估,次月冲销。还有根据公司规模,租金金额较小,也可以一次性摊销。
84784953
2023 02/08 21:33
如果是开的普票可以吗,普票就没有进项抵扣了
菠菜老师
2023 02/08 21:36
普票可以的,是指如果是一般纳税人的情况下,拿到专票,可以抵扣
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