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问题已解决
请问老师：全资子子公司分红给母公司100万，合并抵消分录怎么编，我按照图片上编写的，利润表调减了投资收益100万，未分配利润却增加了100万，资产负债表就平不了了？我理解的，分红给母公司这100万，合并层面应该是不影响财务报表的，但是我分录怎么编，资产负债表和利润表都不能同时平？
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您好，正在给您回复，谢谢
2023 02/09 09:08
小林老师 
2023 02/09 09:11
您好，借投资收益100，贷未分配利润100
84784971 
2023 02/09 09:14
那资产负债表就平不了
小林老师
2023 02/09 09:27
您好，为什么不平，当初有分红的时候就会影响未分配利润
84784971
2023 02/09 09:28
这张图能看到吗
84784971
2023 02/09 09:30
分红时的分录
小林老师
2023 02/09 09:31
您好，子公司单家分红，借未分配利润，贷银行存款，母公司收到，借银行存款，贷投资收益。
小林老师
2023 02/09 09:32
您好，成本法转权益法，借投资收益，贷长期股权投资，三个分录汇总后，就是借未分配利润，贷长期股权投资，您需要的分录，合并调整，借长期股权投资，贷未分配利润。
84784971
2023 02/09 09:33
分红时子公司未分配利润减少了，母公司的投资收益（未分配利润）增加了，合并层面未分配利润不影响的，按老师的抵消分录，利润表调减了100万投资收益，那资产负债表增加了100未分配利润，表就不平了
小林老师
2023 02/09 09:35
您好，明白您的意思了，您说的是资产负债表，给您的分录，最后投资收益也结转未分配利润了，也就没差异
小林老师
2023 02/09 09:35
您好，还需要考虑成本法转权益法核算的影响
84784971
2023 02/09 10:09
老师，你说的我还是不理解，成本法转权益法：借：投资收益，贷：长投；合并抵消分录：借：长投，贷：未分配利润，两个分录一抵消还是：借：投资收益，贷：利润分配
84784971
2023 02/09 10:10
这个只调增了子公司的利润分配，母公司的利润分配怎么调减，不然资产负债表就平不了
小林老师
2023 02/09 10:18
您好，您的业务对于资产负债表就是长期股权投资和未分配利润两个科目的转换，最后都是抵消了，所以对于您的内部分红，只有直接调整未分配利润都是影响勾稽的，所以回复您的分录没问题
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