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问题已解决
农产品计算抵扣问题详见图片
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您好请发一下图片
2023 02/09 20:32
84785001 
2023 02/09 20:35
刚才图片太大没成功
新新老师 
2023 02/09 20:44
好的，请您稍等，我稍后给您作答
新新老师
2023 02/09 21:18
销售产品销项税额=200*13%=26
从农业生产者购进农产品准予抵扣的进项税额=70*9%=6.3
当月领用56万元用于深加工13%税率产品，可以加计抵扣1%：56*1%=0.56
购进其他材料准予抵扣的进项税额=13
当月该企业应缴纳增值税=26-6.3-0.56-13=6.14万元
新新老师
2023 02/09 21:18
希望我的答案对您有所帮助，期待您的好评！
84785001
2023 02/09 21:35
56万元农产品应该是成本吧，为什么不是56除以（1-9%）x1％
新新老师
2023 02/09 21:55
农产品这块比较特殊，你得按照税法规定确保实际扣除率为10%，也就是56*10%，先前扣除56*9%，这次是56*1%
84785001
2023 02/09 22:16
我是问你为什么成本56不还原为买价再计算扣税
新新老师
2023 02/09 22:20
农产品收购的买家就是56，不用还原啊
新新老师
2023 02/09 22:23
购入原材料时：
借：原材料56*（1-9%）
应交税费-应交增值税（进项税额）56*9%
贷：银行存款
生产领用时：
借：生产成本56*（1-10%）
应交税费-应交增值税（进项税额）56*1%
贷：原材料56*（1-9%）
新新老师
2023 02/09 22:24
至于原因，税法是这样规定的，您可以结合分录理解，谢谢！
84785001
2023 02/10 05:58
题中说当月领用56万农产品 ，56难道不是原材料成本？你看你的分录里原材料是56万吗？你的分录里把56万直接作为买价了，而题用领用56万农产品难道不是成本56万吗？既然是成本56万为什么不用还原成买价？
新新老师
2023 02/10 09:10
56是买价，这个买价是企业付给农业生产者全部的价款，里面肯定包含税款，你用56/（1-9%），肯定比56大，你用一个比56万还大的数作为基数，您觉得符合逻辑吗，实际上你只付了56万，你要是这么做，你虚增原材料成本呀
新新老师
2023 02/10 09:10
我这么解释，您能明白吗
84785001
2023 02/10 09:13
你好，不明白。企业购入农产品56万，企业怎么作账，是不是56*0.09=5.04进项税。农产品成本56-5.04=50.96 企业生产领用的时候指定按成本领用50.96万，企业领用的时候还知道买价56万，账上农产品也没有56万啊
新新老师
2023 02/10 10:24
等你领用的时候你才要抵扣那1%的进项税，贷方你的原材料就是56*（1-9%）
新新老师
2023 02/10 10:25
您之前还说56/（1-9%）呢，现在还知道领用的原材料成本是59.96了，已经有点理解我的意思了
新新老师
2023 02/10 10:26
您之前还说56/（1-9%）呢，现在还知道领用的原材料成本是50.96了，已经有点理解我的意思了
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