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1、首先套期的概念是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。(如：运用商品期货进行套期、银行签订外币期权合同进行外汇风险套期等)。 2、其次套期划分为三类，即公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期 3、特点和应用： 公允价值套期满足运用套期保值会计方法条件的，应当按照下列规定处理： 套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益； 套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也应当按此规定处理。 现金流量套期满足运用套期保值会计方法条件的，应当按照下列规定处理： 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定： 套期工具自套期开始的累计利得或损失； 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。 对境外经营净投资的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理： 套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。 套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计入当期损益。