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亲爱的同学中午好
2023 02/10 10:59
一休哥哥老师 
2023 02/10 11:03
答：你第一个分录是母公司的长投和子公司的所有者权益的抵消，资本公积就是子公司的资本公积
一休哥哥老师
2023 02/10 11:06
答
同学你好
母公司长期股权投资与子公司所有者权益应该匹配，才能使得二者抵消，但是母公司个别报表却是按照成本法进行的会计核算，也就是说当子公司由于净利润导致所有者权益增加，而母公司的长期股权投资并没有同步跟上，因此，母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益逐步背离，为了使得二者相匹配以便于后面的抵消。
84784988 
2023 02/10 13:40
你好 老师 我没有看懂呢！
哪里可以看出母公司的长投没有跟上啊 调整的话应该是子公司像母公司看齐呢 合并日在前(应该是抵消分录吧) 合并日后在后面(应该是
调整分录吧)
完全没看懂
一休哥哥老师
2023 02/10 14:12
母公司是成本法，成本法下，如：借长投 贷：投资收益，这样的分录都没有做，在合并的时候都要根据权益法调整才能反映公司真正的经营情况。
一休哥哥老师
2023 02/10 14:14
还有所有者权益直接增加
借：长期股权投资 贷：其他综合收益
都要调整，成本法下都没有确认
84784988
2023 02/10 19:17
老师 你好 这里明白了 那长投-投资成本为什么不调呢
一休哥哥老师
2023 02/10 19:43
一般都调的 长投-损益调整 、长投-其他综合收益
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