免费问答

1业务招待费税前扣除限额120*60%=72,扣除限额2=（5600*0.5%=28），两者取最小值28 准予在企业所得税前扣除的业务招待费为28万元 2广告费和业务宣传费税前扣除金额=5600*15%=840 3根据题目，对关联方的摘自比例为1000/400=2.5，不得扣除的利息支出=60*（1-2/2.5）=12 准予在税前扣除的利息费用为=60+(60-12)=108 4公益性捐赠税前扣除标准=270*12%=32.4，可以税前扣除32.4 市场监管局罚款7万元不可以税前扣除 营业外支出可以税前扣除=32.4+28=60.4 5工会经费扣除标准=400*2%=8，不调整 职工福利费扣除标准=400*14%=56，应调增应纳税所得额=60-56=4 职工教育经费=400*8%=32，不调整 综上，应调增应纳税所得额4万元 6本年度境内应纳税所得额=270+600+（120-28）+（800+300-840）+（120-108）+（100-60.4）-10+4-32/(1-20%)-25/(1-10%)=1267.6-40-27.78=1199.82万元 7 A国所得税抵免限额=1267.6*15%*40/1267.6=6 B国所得税抵免限额=1267.6*15%*27.78/1267.6=4.17 A国应补缴=32/(1-20%)*20%=8-6=2 B国所得境外缴纳税款=25/(1-10%)*10%=2.78，小于抵免限额，可全额抵减，补缴=0 境外所得应在我国补缴所得税2万元 8该居民企业应缴纳企业所得税1267.6*15%-6-2.78-40.5-600*10%=80.86

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