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老师一月份申报上年企业所得税交了款，后面要是有退回一部分怎么做，交的时候分录怎么写？退回部分分录怎么写？
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12月份计提借所得税费用，贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷银行这个是支付的，
退回来借银行房款，
贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
2023 02/11 11:52
84784953 
2023 02/11 11:53
12月份的时候没有计提所得税
郭老师 
2023 02/11 11:55
把12月份计提的所得税费用改成以前年度损益调整其他的一样。
84784953
2023 02/11 11:56
那需要怎么做分录
郭老师
2023 02/11 11:57
借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷银行
退回来借银行房款，
贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整
以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。
84784953
2023 02/11 11:59
以前年度损益调整后面可以加二级科目写企业所得税吗
郭老师
2023 02/11 12:00
可以的，可以这么做的。
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