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现金流量利息保障倍数是经营现金流量转化为利息费用的倍数，反映了企业一定时期经营活动所取得的现金与现金利息支出之间的倍数关系，更明确地体现了企业用经营活动所取得的现金偿付债务利息的能力。由于现金流量利息保障倍数的基数是现金而非收益，因此比以收益为基础的利息保障倍数的作用性更明显。 现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/总负债利息保障倍数，比率越大，企业偿还总负债的能力就越强。