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老师你好，想咨询一下，21年暂估10万，22年5月发票还是没有进来，汇算调增补交了税款，账务上如何处理，
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您好，账上把暂估的会计分录冲销了
2023 02/14 15:12
84784984 
2023 02/14 15:19
暂估的库存冲销掉库存成负数了，
暂估的成本冲销掉应该影响的22年的利润
东老师 
2023 02/14 15:19
这个会有发票吗？还是只是纯粹暂估
84784984
2023 02/14 15:20
不是很明白，麻烦老师具体怎么处理
84784984
2023 02/14 15:20
没有进来发票
东老师
2023 02/14 15:20
我的意思就是这个是不是真实的业务？
84784984
2023 02/14 15:29
不是，只是暂估的，等着拿票冲，后期没有进来发票
东老师
2023 02/14 15:29
哦，暂估的会计分录怎么做账的
84784984
2023 02/14 15:37
借:主营业务成本
贷:应付账款——暂估
借:库存商品
贷:应付账款——暂估
这两种都有
东老师
2023 02/14 15:37
下面的直接冲销，冲销上面的时候，主营业务成本通过以前年度损益调整代替
84784984
2023 02/14 17:59
小企业会计准则没有这个科目
东老师
2023 02/14 18:01
小企业会计准则就用未分配利润代替主营业务成本
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