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（1） 业务（1）：将自产货物对外捐赠，会计上不确认收入和成本，正确的账务处理：  借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59.1 　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　 　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 9.1  所以会计利润中减少收入70万元，减少成本50万元，减少营业外支出20万元。 但税法要求确认视同销售收入并结转成本，应纳税所得额中调增70万元，调减50万元。因直接捐赠不得在税前扣除，所以纳税调增59.1万元。  业务（2）：接受捐赠取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。 正确的账务处理： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8.85 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　1.15 　 贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10  应减少税金及附加=1.15×（7%+3%+2%）=0.14（万元）。  业务（3）：国债利息收入免税，纳税调减100万元。  业务（4）：广告费税前扣除限额=（10000-70+70）×15%=1500（万元）＞实际发生额450万元，无须纳税调整；赞助支出不得税前扣除，纳税调增30万元；佣金支出税前扣除限额=1000×5%=50（万元）＜实际发生额120万元，纳税调增70万元。  业务（5）：业务招待费税前扣除限额1=（10000-70+70）×5‰=50（万元）＜税前扣除限额2=100×60%=60（万元），纳税调增=100-50=50（万元）；为公司高管支付的商业保险费不得税前扣除，纳税调增10万元。  业务（6）：银行借款年利率=100÷2000×100%=5%，财务费用纳税调增=1000×5%=50（万元）。  （2） 会计利润=（10000-70）+100+10-（6000-50）-（90-0.14）-600-850-100-（105-20）=2365.14（万元）  应纳税所得额=2365.14+59.1+20-100+30+70+50+10+50=2554.24（万元）  应纳税额=2554.24×25%-10×10%=637.56（万元）。