免费问答

你好  先按正常做账流程，结转损益，出具资产负债表，然后做清算处理，核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 注销前除未分配利润外，其他科目均清零。对上面的科目建议作如下处理： 1. 在结业日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用 借：清算损益贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时 借：原材料贷：清算损益 （2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销 借：清算损益贷：无形资产、递延资产、预提费用等 （3）固定资产清理的收入 借：银行存款借：累计折旧贷：固定资产贷：清算损益 （4）将上述清算净损益转入未分配利润账户 借：清算损益贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确实无法收回。 借：清算损益贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确实无法清偿。 借：应付账款贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 借：清算损益贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润贷：应交税金--所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润贷：现金、银行存款 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表