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问题已解决
郭老师，发现某固定资产在2018年1月份入账，在2018年当年实际只折旧了3个月，2019年则只折旧了9个月，请问这种情况如何调整过来？
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借以前年度损益调整，
贷累计折旧之前的折旧都可以补上的，
借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整，
然后你再填写105080这个表格的时候，税收折旧金额里面增加这个以前年度损益调整的金额。
2023 02/16 17:55
郭老师 
2023 02/16 17:55
这个固定资产是有发票的是吗？
84785020 
2023 02/16 18:02
我还没翻看有没有发票。增加了这个调整金额，那本年的应纳税所得额就会减少了对吗？
84785020
2023 02/16 18:05
老师，请问填哪一列？
郭老师
2023 02/16 18:14
你好，38行是长期待摊费用其他里面的
税收金额第五列
84785020
2023 02/17 09:06
郭老师，这个调整金额不好确定，2018年虽然只折旧了3个月，但这三个月的折旧额之前的会计并没有结转到下一年去。 也就是说2019年又按原值重新折旧了。 本来想当作2018年1月购入但没有使用后面只使用了3个月那就按三个月折旧。 可现在这个调整金额不知道怎么调整。
郭老师
2023 02/17 09:09
每个月的折旧金额它就是一样的，你看一下他一个月折旧多少。
84785020
2023 02/17 09:14
那2018年折旧额怎么弄到现在账套里？现在 账套的累计折旧的数不对。
郭老师
2023 02/17 09:15
你好，对的，是的。之前不对，你现在做进去，他就得正确的了。
84785020
2023 02/17 09:21
打比方说是2018已折旧了1万元，当年也扣除了这个1万。 累计到2022年的应该是5万了。但实际2022年账套是4万元。
做分录：借 以前年度损益调整 1万
贷：累计折旧1万
借：未分配利润1万
贷：以前年度损益调整1万
这样子累计折旧是正确数。
可在2018年这个1万元是在当年已经扣除了。
郭老师
2023 02/17 09:23
你好，那已经扣除了，你就不需要再扣除了，只不过是账上补上就可以了。
84785020
2023 02/17 09:27
那我在2022年年度企业所得税申报表里填写105080这个表格的时候，在38行是长期待摊费用其他里面的
税收金额第五列
税收折旧金额里面填写1万元
郭老师
2023 02/17 09:27
你好，你不是之前已经抵扣了吗？在这里不填写的
和你2022年账上折扣的金额是一样的。
84785020
2023 02/17 09:29
那账上未分配利润余额就会增加1万元。这个对吗
郭老师
2023 02/17 09:30
你好，未分配利润会减少1万，它是在借方。
84785020
2023 02/17 09:32
2018年扣除了1万元，未分配利润已经减少了1万了。现2022年再次减少1万元。感觉又重复了
郭老师
2023 02/17 09:36
他当时是税法扣除了不是吗？你账上没有扣除
郭老师
2023 02/17 09:36
账上和税法上的不一致不是。
84785020
2023 02/17 09:38
1万元2018年账上有入和所得税也有扣除。只这个折旧额没有延续到2019年的累计折旧里。 我看回固定资产清单2019年是重新按原值折旧了。
郭老师
2023 02/17 09:40
好，那你帐上少做了没有？
84785020
2023 02/17 09:42
累计折旧是少了2018年的折旧额
郭老师
2023 02/17 09:46
你好，那你帐上补上不就对了，然后汇算清缴的时候，这笔也不需要调整。
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