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企业所得税是季报还是汇算清缴的时候填啊？现在加计扣除比例是多少啊？

三季度的时候跟汇算清缴的时候都可以填写 加计扣除比例是100%

您好，老师，研发支出的费用化和资本化，是如何区分的呢？

研发支出资本化和费用化的区别是符合资本化条件的开发费用在无形资产达到预定可使用状态时转入无形资产成本，费用化是将相关支出直接计入当期期间费用，不予资本化。 企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,确认为无形资产: 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.  (1)企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益(管理费用); (2)开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益(首先在研究开发支出中归集,期末结转管理费用).

您好老师，加计扣除一般在第一，二季度是不用填写的是吗？

加计扣除一般在第一，二季度是不好填 申报系统没有表

申报统计没有表，是什么意思啊？

就是一二季度的时候 申报系统里面 没有研发加计扣除的申报表表格啊 您怎么填写？

哦，明白了。高新企业账务处理研发支出的费用化和资本化；报税在第三季度和汇算清缴时费用化支出按100%加计扣除，还有什么特别注意的地方吗？

要多研发台账的 还有根据加计扣除项目设置研发支出科目比较合适

研发台账怎么理解呢，是已表格的形式单独记录研发的相关支出吗？比如公司正在研发A，B两个项目，科目单独设置 研发支出-费用化支出-A/B项目，这样理解对吗？

是自己表格的形式单独记录研发的相关支出 软件设置辅助核算 分项目核算

第四季度，加计扣除可以填吗？明天有个面试，所以想了解一下，老师辛苦了

只有三季度跟汇算清缴可以填写 《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)规定：“一、关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题 (一)……对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。”

老师，加计扣除的基数，是研发支出-费用化支出的数额吗，形成无形资产的摊销可以加计扣除吗？

加计扣除的基数，是研发支出-费用化支出的数额形成无形资产的摊销可以加计扣除