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你好 (一)现金流量表(基本部分)表内项目的勾稽关系 第一,销售商品、提供劳务收到的现金项目加上收到的租金、收到的增值税销项税和退回的增值税、收到的除增值税以外的其他税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金等项目,其数额等于经营活动现金流入小计金额. 第二,购买商品、接受劳务支付的现金项目加上经营租赁所支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的增值税款、支付的所得税款、支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动有关的现金等项目,其数额等于经营活动现金流出小计金额. 第三,经营活动现金流入小计金额减去经营活动现金流出小计金额,等于经营活动产生的现金流量净额. 第四,收回投资所收到的现金项目加上分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额和收到的其他与投资活动有关的现金等项目,其数额等于投资活动现金流入小计金额. 第五,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目,加上权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金和支付的其他与投资活动有关的现金等项目,其数额等于投资活动现金流出小计金额. 第六,投资活动现金流入小计金额,减去投资活动现金流出小计金额,等于投资活动产生的现金流量净额. 第七,吸收权益性投资所收到的现金项目,加上发行债券所收到的现金、借款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金等项目,其数额等于筹资活动现金流入小计金额. 第八,偿还债务所支付的现金项目,加上发生筹资费用所支付的现金、分配股利或利润所支付的现金、偿还利息所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金和支付的其他与筹资活动有关的现?quot;等项目,其数额等于筹资活动现金流出小计金额. 第九,筹资活动现金流人小计金额,减去筹资活动现金流出小计金额,等于筹资活动产生的现金流量净额. 第十,经营活动产生的现金流量净额,加上投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额,其数额等于现金及现金等价物净增加额. (二)现金流量表(补充资料)表内项目的勾稽关系 第一,将净利润调节为经营活动的现金流量:在净利润项目基础上,加计提的坏账准备或转销的坏账、固定资产折旧、无形资产摊销、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)、固定资产报废损失、未引起现金变动的财务费用和投资损失(减:收益)、递延税款贷项(减:借项)、存货的减少(减:增加)、经营性应收项目的减少(减:增加)、经营性应付项目的增加(减:减少)、增值税增加净额(减:减少)等项目,其数额等于经营活动产生的现金流量净额金额; 第二,现金的期末余额项目减去现金的期初余额、加上现金等价物的期末余额、减去现金等价物的期初余额,其数额等于现金及现金等价物净增加额. (三)现金流量表基本部分与补充资料的勾稽关系 第一,基本部分的经营活动产生的现金流量项目的金额,等于补充资料经营活动产生的现金流量净额项目的金额; 第二,基本部分的现金及现金等价物净增加额项目的金额,等于补充资料现金及现金等价物净增加额项目的金额. (四)现金流量表与其他报表的勾稽关系现金流量表项目大多数是根据账户记录分析填列的,但也有部分项目可以根据损益表或资产负债表等报表编制,因此现金流量表同这些报表之间存在一定的勾稽关系. 第一,在没有现金等价物的情况下,基本部分与补充资料的现金及现金等价物净增加额项目与资产负债表货币资金项目的年末数与年初数之差额应核对相符; 第二,补充资料的净利润项目应同损益表的净利润项目核对相符; 第三,补充资料的存货的减少(或增加)项目,应同资产负债表存货项目或存货明细表中全部存货年末数,减去年初数的差额合计数核对相符; 第四,补充资料的经营性应收项目的减少(或增加)项目应同资产负债表应收票据、应收账款、其他应收款项目的年末数减去年初数的差额合计数核对相符; 第五,补充资料的经营性应付项目的增加(或减少)项目应同资产负债表应付票据、应付账款、其他应付款项目的年末数减去年初数的差额合计数核对相符.