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老师，一般纳税人红冲去年专票，不需要重新开具发票，做账分录怎么处理？做22年汇算清缴需要调整吗？
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借应收账款，负数
贷主营业务收入负数
应交税费，负数
2022年的汇算清缴不需要调整的，如果你调整了的话，你会造成
增值税销售额和所得税的销售额不一致。
2023 02/20 11:44
84785035 
2023 02/20 11:47
这个分录需要区分是小企业会计准则还是企业会计准则吗？
郭老师 
2023 02/20 11:50
你好，这个不需要区分的。
郭老师
2023 02/20 11:50
如果你想要区分的话，你想要用以前年度损益调整来做是吧，这样会造成你2022年增值税销售额和所得税的销售额不一致，然后2023年也是出现这个情况。
84785035
2023 02/20 11:51
老师，意思直接开红字发票，正常按这个分录入账就可以了是吧，那申报本期增值税时是否会退增值税？
郭老师
2023 02/20 11:54
是的是的，一般纳税人不退税，留着以后抵扣，小规模的可以申请退回。
84785035
2023 02/20 11:58
老师，这个是由于收不到款所以红冲，开具红色发票写申请理由应该怎么写比较好？
郭老师
2023 02/20 12:00
把业务取消就可以了。
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