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老师，想要企业所得税汇算清缴时做纳税调增的话，必须在当年把没来票的做到营业外收入吗？比如原材料暂估的
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你好，不用的，这个有实际业务的，但是发票没有的，账务上不用做处理。
2023 02/20 16:27
84784988 
2023 02/20 16:28
老师，那什么情况下转到营业外收入，您是说如果没有实际业务的才转到营业外收入吗
郭老师 
2023 02/20 16:28
你们的欠款不支付的时候，转营业外收入需要交所得税。
84784988
2023 02/20 16:29
所以老师，如果是暂估的材料，没来发票的，只要汇算清缴时直接调增就行是吗
郭老师
2023 02/20 16:31
对的，是的，是这么做的。l
84784988
2023 02/20 16:33
老师，那2022年付的比如网络费用等费用的，也没来票，这种账上没做无票支出等分录，这种如果调增的话也是直接调吗
郭老师
2023 02/20 16:36
对的，是的，只要有实际的业务都是这么做的。
84784988
2023 02/20 16:38
老师，那调增过后是不是相当于这个没来票的这家的账就那样一直挂着也没关系了。
郭老师
2023 02/20 16:39
你好，你怎么会挂着预付账款借管理费用，贷银行存款，你做的是这个。l
84784988
2023 02/20 16:40
老师，当时挂的预付账款，没有做到管理费用里，金额不大。这样金额不大的，或者23年来票直接做到23年账里可以吗老师。
郭老师
2023 02/20 16:44
可以的，可以这么做的。
84784988
2023 02/20 16:45
谢谢郭老师，那暂估材料的不需要放到什么别的科目过渡了是吧老师，没来发票的直接调增是吧。
郭老师
2023 02/20 16:47
是的，是这么做，是这么理解的。
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