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老师，年终汇算时用了年度损益调整，导致资产负债表的未分配利润期初加本命利润，不等于期末未分配利润。这个应该怎么调会计分录？
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你好，有了以前年度损益调整事项，资产负债表和利润表的关系是这样
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个关系，就可以的
2023 02/21 20:22
84785041 
2023 02/21 20:25
小企业会计准则是用不到年度损益调整这个科目的吧？
邹老师 
2023 02/21 20:28
你好，是的，是这样的。
小企业会计准则，跨年的损益事项，通过 利润分配—未分配利润 科目核算
84785041
2023 02/21 20:30
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个关系的话，报表需要调整么？
邹老师
2023 02/21 20:32
你好，符合这个关系，就不需要管了
84785041
2023 02/21 20:36
汇算补交所得税，分录写：借，所得税费用
贷，应交所得税
借，利润分配—未分配利润
贷，所得税费用
？
邹老师
2023 02/21 20:37
你好，（非 小企业会计准则）年终汇算清缴，补交的所得税，分录是
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
84785041
2023 02/21 20:41
我写的算是小企业会计准则的分录，对的吧？
邹老师
2023 02/21 20:44
你好，小企业会计准则，年终汇算清缴，补交的所得税，分录是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
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