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问题已解决
老师：您好！我一直不理解这个变价净收入的30万不用交企业所得税的吗？为什么？
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同学你好，请稍等为你解答
2023 02/22 11:26
胡芳芳老师 
2023 02/22 11:27
同学你好，税法是允许残值40万的，也就是这40万是可以税前抵扣的，不需要交税，实际上你现在的变价收入只有30万，还比税法允许抵扣的金额少，实际上是可以多退税的，所以把可以多退的金额+变价收入就是项目的总收入
84784961 
2023 02/22 11:36
老师：您好！这个残值是收入来的吧？怎么是抵扣呢？您这样说我更不理解了。
胡芳芳老师
2023 02/22 11:37
不是的啊，残值就是税法规定这个资产购入后可以不用交税的部分
胡芳芳老师
2023 02/22 11:39
自己公司确定的残值可以和税法规定的一致，也可以不一致。这道题不涉及到公司自己确定的残值，在这道题目中，你可以理解为公司自己确定的残值就是变现收入，也就说说公司自己定的残值小于税法规定可以抵扣的残值，那对于企业来说就是好事的，不但不用交税，还可以多扣10万的费用，少交点所得税
84784961
2023 02/22 11:46
哦，原来残值是税法规定这个资产购入后可以不用交税的部分，老师您这样说我就想通了
胡芳芳老师
2023 02/22 11:50
是的，税法上计算可以扣除的折旧也是需要用原值-残值再去计算折旧的，其实就是残值部分是不需要交税的
84784961
2023 02/22 11:51
老师如果写成分录是不是就很容易理解了？借 固资清理40 贷 固资 40 收到钱：借 银行存款30 营业外支出 10 贷 固资清理 40 借 应交所得税2.5 贷 所得税费用 2.5
胡芳芳老师
2023 02/22 11:52
同学你好，是的，分录也是这样写的
胡芳芳老师
2023 02/22 11:53
不过根据新准则，营业外支出科目应该用资产处置损益科目来代替
84784961
2023 02/22 12:01
老师，是不是小企业会计准则没有这个资产处置损益科目的？
胡芳芳老师
2023 02/22 12:03
同学你好，是的，小企业会计准则没有
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