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老师，才发现12月计提的奖金还在研发支出科目，月末忘记结转了，1月用未分配利润科目调整后，申报年报财务报表时要按照调整后的数据申报吗？要手动调整资产负债表期初数吗？调整了就跟第四季度财报表不一致了，调整后后面申报财务报表跟1月账上财务报表也会一致吧
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你好，这个是费用花的吗？如果是的话，用以前年度损益特征来结段，以前年度损益调整在结转到利润分配未分配利润，其他的不需要修改。
2023 02/22 12:25
84785027 
2023 02/22 12:27
小企业会计，1月凭证直接用的未分配利润科目调整的，后面申报年报财务报表时还是按照之前第四季度的财务报表申报吗？老师
郭老师 
2023 02/22 12:28
他按照第四季度的来申报，这个在汇算清缴纳税调整明细表里面填写。
84785027
2023 02/22 12:31
就是这部分金额只是在汇算清缴时，调减后再加计扣除是吗？有的老师说手动调整期初数什么意思，调整哪里的期初数啊老师
郭老师
2023 02/22 12:32
在你的未分配利润里面调整。未分配利润和开发成本
84785027
2023 02/22 12:36
1月凭证是借未分配利润贷研发支出，已经调整了，我想问问，账上这样调整了之后，申报年报表时，还是按照第四季度财报表数据申报吗？这部分金额只是在汇算清缴时，调减后再加计扣除是吗？有的老师说手动调整期初数什么意思，调整哪里的期初数啊老师
郭老师
2023 02/22 12:38
年财务报表按照第四季度的来填写。
郭老师
2023 02/22 12:39
手动调整期初就是修改你2023年的期初数据。
郭老师
2023 02/22 12:39
这个建议你不要调整了，因为你调整了之后，你上一年的期末和今年的期初不一致。
84785027
2023 02/22 12:40
就是说，整个需要处理的，就是账上调整未分配利润科目，汇算清缴调减后再加计扣除，其他不需要手动调整期初数吗老师
84785027
2023 02/22 12:41
麻烦老师说下，具体涉及到哪些方面的调整，
郭老师
2023 02/22 12:42
是的，借利润分配未分配利润，贷研发支出费用化。
84785027
2023 02/22 12:45
汇算清缴时，这部分金额要先调减吗？加计扣除也是包含这个数据的吧老师
郭老师
2023 02/22 12:49
对的，是的，包含在里面的。
84785027
2023 02/22 12:51
好的谢谢老师，账务处理只需要这个调整的凭证就可以了，后面汇算时再调减
郭老师
2023 02/22 12:52
对的，是的，是这么做的。
84785027
2023 02/22 14:09
老师，这个计提奖金的金额是11万多，可以不用未分配利润调整，直接结转研发费用到管理费用～研究费用里面吗，算今年的费用
郭老师
2023 02/22 14:09
不可以的，根据权责发生制，这个属于去年的。
84785027
2023 02/22 14:15
好的，还是分录调整吧，今年小微企业所得税优惠300万以下都是5%吗老师
郭老师
2023 02/22 14:18
目前新的政策没有出来，利润100万到300万之间的税率是百分之五一百万以内的没有。
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