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你好老师，2021年12月有一笔暂估成本（有合同）做的分录是借：主营业务成本14万，贷：应付账款14万。2022年未收到发票也没有汇算调增，现在2023年我可不可做了冲掉，借：应付账款14万，贷：主营业务成本14万，然后做分录，借：应付账款14万，贷：以前年度损益调整14万，借：以前年度损益调整14万，贷：利润分配-未分利润，这样冲掉可以吗？
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借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，
贷利润分配未分配利润做这一个。
2023 02/23 08:40
84785012 
2023 02/23 08:43
你好老师，是不是只用做老师写的这个分录就行了，不用做冲成本的分录吗？
郭老师 
2023 02/23 08:44
对的，是的，是这个意思，是这么做的。
84785012
2023 02/23 08:46
你好，那我19年暂估的成本，没有收到发票，也没有调增，不影响吗？
郭老师
2023 02/23 08:52
你好，有影响的，你能修改一九年的汇算清缴吗？
84785012
2023 02/23 09:03
你好老师，如果要修改19年的汇算清缴，就是调增了，要所得税了吗？
郭老师
2023 02/23 09:04
调增之后有利润就需要交，调整之后没有利润的不需要缴纳的。
84785012
2023 02/23 09:05
修改汇算清缴成本减少了，那就要补交所得税了
郭老师
2023 02/23 09:05
调增之后，如果有利润的，需要交所得税。
84785012
2023 02/23 09:06
你好老师，如果像之前的做分录，借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，
贷利润分配未分配利润。这样做了就不用交所得税了吧？
郭老师
2023 02/23 09:11
你好，调增之后有没有利润？如果有就需要交啊，不是做了这笔业务就不需要缴纳所得税。
84785012
2023 02/23 09:15
你好老师，我在请问一下，那如果21的这笔暂估成本，之前一直没有调增，我在23年收到发票了，那我现在做分录借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，贷现金，这样可以吗？
郭老师
2023 02/23 09:17
你好，不可以的，你现金减少了吗？没有减少的话就不对。
84785012
2023 02/23 09:18
你好，现在是对方拿着合同和发票来让我们付款了
郭老师
2023 02/23 09:19
你好，14万都走现金吗？
84785012
2023 02/23 09:20
嗯，分两次付的
郭老师
2023 02/23 09:21
金额太大，需要走公户现金支付，规定的是1000以内或是2000。
84785012
2023 02/23 09:24
你好，那我把分录改成借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，贷银行存款，这样可以吗？还需要补交21年的所得税吗，这样是不是要把21年四季度的资产负债表和汇算的资产负债表都更改一下了？
郭老师
2023 02/23 09:29
可以的，可以这么做的。
郭老师
2023 02/23 09:30
不需要修改的，所有的都不用修改。
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