免费问答

你好；    如果是合并报表,所有的科目都要合并. 1、有一些期末余额还要抵消,比如应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款、预收账款与预付账款都要抵消掉. 2、长期股权投资要与实收资本抵消 3、已销售完的内部销售要抵消收入和成本,没有销售完的还要抵消库存. 比如 合并报表抵消科目如下： 　　(1)长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。 　　(2)母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。 　　(3)内部应收账款与应付账款的抵销。 　　(4)应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。 　　(5)存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。 　　(6)固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销