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问题已解决
要求：（题目在图片里） (1）计算甲公司2021年度当期的应纳企业所得税(2）计算甲公司2021年度递延所得税费用。 (3）计算甲公司2021年度利润表中应确认的所得税费用。 (4）对甲公司确认的所得税费用进行账务处理。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员中午好
2023 02/24 11:46
一休哥哥老师 
2023 02/24 11:53
2021固定资产的账面价值
=2000-2000*2/10
=2000-400=1600
固定资产的计税基础
=2000-2000/10=1800
产生递延所得税资产 200*0.25=50万元
产生可抵扣暂时性差异 200
一休哥哥老师
2023 02/24 11:55
调增应纳税所得额200
一休哥哥老师
2023 02/24 11:56
关联捐赠 调增应纳税所得税800
一休哥哥老师
2023 02/24 12:00
交易性金融资产
调减应纳税所得额 900
账面价值=2000，计税基础=1100，产生应纳税暂时性差异900，递延所得税负债=900*0.25=225
一休哥哥老师
2023 02/24 12:16
罚款，调增应纳税所得额300
一休哥哥老师
2023 02/24 12:17
存货账面价值 3000 ，计税基础=3800
产生可抵扣暂时性差异 800
递延所得税资产=800*0.25=200
调增应纳税所得额200
一休哥哥老师
2023 02/24 12:18
更正一下：调增应纳税所得额800
一休哥哥老师
2023 02/24 12:20
应纳税所得额的算试
=4000+200+800-900+300+800=5200
一休哥哥老师
2023 02/24 12:22
应交企业所得税=5200*0.25=1300
递延所得税资产=50+200=250
递延所得税费用=225
一休哥哥老师
2023 02/24 12:22
更正 ：递延所得税负债=225
一休哥哥老师
2023 02/24 12:24
递延所得税费用=225-250=-25
借：所得税费用1275
递延所得税资产250
贷：应交税费-应交所得税 1300
递延所得税负债225
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