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先看一下这个文件：《规定》要求增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口地检内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”专栏。为便于下文的描述与分析，本文分别用①、②、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑨、⑩代表“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、 “出口地检内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。依据《规定》对相关专栏记录内容的界定以及相关账务处理方法的规定，我们可以梳理出这10个专栏之间的勾稽关系如下： 勾稽关系之一：如果①+②+⑤+⑥的合计数大于⑦+⑧+⑨的合计数，双方差额就形成了当月尚待抵扣的数额，此情况下“应交增值税”明细科目就会存在借方余额。 勾稽关系之二：如果⑦+⑧+⑨的合计数大于①+②+⑤+⑥的合计数，双方差额就形成了当月应缴纳的增值税额； 勾稽关系之三：如果当月应缴纳的增值税额大于③的数额，双方差额就形成⑩的数额；如果当月应缴纳的增值税额小于③的数额，双方差额就形成④的数额。 由此不难看出，在当月存在应缴纳增值税的情况下，“应交增值税”各专栏经勾稽计算后就分别形成“转出未交缴增值税”或“转出多交增值税”专栏的数额，“转出未交缴增值税”或“转出多交增值税”专栏的数额再按月结转到“应交税费—未交增值税”贷方或借方后，“应交增值税”明细科目期末应无余额。在当月存在尚待抵扣进项税的情况下，“应交增值税明细科目”期末应存在借方余额。

上图有的科目是会计自行设计的，所以你还得去找一下凭证核对数据源。