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企业所得税留抵分录的具体操作可分为以下三步： 1、借：借计提企业所得税额（项目编号），记账金额等于企业所得税留抵金额。 2、贷：贷应交税费（项目编号），记账金额等于企业所得税留抵金额。 3、借：借应付税金（项目编号），记账金额等于企业所得税留抵金额。 拓展知识：企业所得税留抵是指企业在计算所得税时，将超出上一期的留抵金额直接用于当期抵扣，从而减少当期的应纳税负。企业所得税留抵可以降低企业的财务负担，提高企业的效益，也是企业财务管理的一种重要手段。