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老师你好，公司要注销，我的增值税已经全部交完，但是我的增值税主表里面有一个留抵税1800，我做财务报表，这里应交税费是负1800吗？还是0，因为这个钱我不打算退税了。

你好 这个数填写在其他流动资产里 这个不退税的  

国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答〉的通知》规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

老师你好，那这样子的话，那我这个财务报表该怎么做？我应交税费那里是零吗？没有这笔的负数1800吗？

您 好 这样处理 注销时候遇到留抵税额，处理方式肯定就不能以常规方式来解决。具体就得分情况区别对待。 01 终止经营活动办理注销，一般不予退税 按照《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，企业因经营期限届满或经营不善等，终止生产经营活动需要办理税务注销的，存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 纳税人在办理注销前，可以通过先变卖各类存货及资产，充分抵扣相应的留抵税额后，再办理注销登记。 如果没有可变卖处置的存货和资产，注销企业的留抵税额，可以根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，在注销清算时视情况直接计入当期费用，并在企业所得税税前扣除，或作为资产损失，在计算应纳税所得额时扣除。 2022年4月起，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部、税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”）等一系列政策，加大增值税期末留抵退税实施力度。 基于此，有注销打算的企业，如果符合小微企业和制造业等行业的增值税留抵退税条件，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还留抵税额，再办理注销登记。

老师你好，我现在已经做清算了，然后这个增值税留底的话我打算不退了，那我现在该怎么做这分录呢？

借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

老师你好，你意思是说叫我做成营业外支出的话，那我这应交税费，就是那证明这笔钱我就不退了是吗？如果图1，我就是按照你给我的分录去做，图2，借i应交增值税进项税额转出，贷：营业外支出，他应交税费就是负数了，他这个应交税费正数和负数都没关系了吧，反正我要注销了，我不退税。

。是的，把进项转出来。然后报表应交税费，这个科目就平了，没有数。

老师你好，那我这个增值税这个表我就直接申报就可以了，我就不用理他，对吗？那我现在申报

老师你好，我现在注销，2023年1月到30号到3月31号的，这个要报那个资产表和利润表我照抄，2023年1月1~12月30号的资产表和利润表的年报也照抄吗？

没有数据变化，照抄是可以的。 咱不是把进项转出来了吗？和原来的数据不一样了。

这个增值税的附2表进项转出灰色面的我改不了，主表那个14栏进你转出的话会出现黄色字体的，那我只能做负数吗？

转出是必须填写增值税表，二，进项转出。 操作不了，先联系税务局。

那如果我的财务报表里面应交税费是一1847.76负数的话，那我这个表就不用改了，我直接申报，我这钱也不退了可以吗？就这样子申报

资产负债表咱进项转出去了，留底的就没有数了，应该是零。

我这里应交税费是有数的，应交税费还是有数字？

你好 做账 把转出的做分录  再用这个数据 出报表是 这样 不是直接改报表 这样说清楚了吗  

好的，谢谢老师

 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！