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公司是小规模呢，也没有进项和销项呢

小规模的有1%的季度30万以内可以免增值税。

这个做账的时候跟交多少税没关系吧，就是小规模不分进项和销项，直接是应交税费应交增值税这个科目吧，计算税额是金额/1.01*0.01是这个意思么 ​ ​但是我看有说计入营业外收入的呢，这个到底是怎么区分，计入营业外收入，还是其他业务收入还是其他的收益呢，这个三个有什么区别么

是的，建议你放到其他业务收入，你放到营业外收入，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。

我没太理解

你好，做到营业外收入，你的增值税和所得税销售额不一致，这个理解不？

因为你的所得税营业收入里面不包含着营业外收入，它是主营业务收入加上其他业务收入的。

没有理解，这几个不用看会计准则吗？麻烦老师展开说下

是营业外收入只交所得税么，是调增项？

你好，或者其他收益，这里不是体现了吗。

其他收益这个科目吧，你通过判断你这个有没有科目不就可以了。

营业外收入交增值税和所得税，不管你怎么做账务处理，都是一样交税。

你这么一说，更糊涂了，麻烦

你通过判断这个有没有科目不就可以了是哪个科目判断？

企业收到代扣代缴的手续费，应按上述规定确认企业“其他业务收入”，对于作为办税人员奖励的计入“其他业务支出”。某些企业将收到的“三代”手续费暂挂往来，后从中支付有关奖励支出时冲减该往来的做法是不恰当的，应予以更正。 在实务中，多数企业将此类“三代”手续费计入“营业外收入”。但该手续费是企业提供法定的代扣代缴税款的劳务，国家相家给予劳务报酬，因此小编认为应该作为提供劳务收入，确认为“其他业务收入”更恰当。 因为企业收到个税手续费返还时要交增值税，所以建议纳税人收到手续费返还收入时将收入全部计入“其他业务收入”，之后用于奖励办税人员发生支出时计入工资科目。 会计分录： 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）

上面小企业会计准则

关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

？ 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。 举个例子： 公司为一般纳税人，收到21200元代扣代缴个税手续费，其中，拿出15000元用于奖励参与代扣代缴工作的财务人员，则相关处理如下： 收到个税手续费时： 借：银行存款 21200 贷：其他收益 20000 应交税费—应交增值税（销项税） 1200 PS：如果是小规模纳税人，则按照3%的征收率，记入应交增值税中。进行申报时，该部分属于“未开票收入”，但小规模纳税人申报表未单独列明“未开票收入”，故与开票收入合并进行填列。 奖励给财务人员时： 借：管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 15000 借：应付职工薪酬 15000 贷：银行存款 15000