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画圈这里怎么来的呢？
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晚上好，我来看看这个题目
2023 02/28 20:04
一休哥哥老师 
2023 02/28 20:08
假设2018这把上一年的存货全部都卖掉，所以就把那个20结转到未分配利润里面去了。
一休哥哥老师
2023 02/28 20:10
然后实际上他是没有全部都卖掉，但是其实还剩60件，所以再把假设卖掉的60件转出来。就是
借：营业成本 贷：存货 （1.8-1.6）*60件
84784952 
2023 02/28 20:13
谢谢，18年的跌价怎么来的呢
一休哥哥老师
2023 02/28 20:26
17年时候是：
借存货 10
贷资产减值损失10
到18年的合并报表中要把17的分录的再抄一遍。
资产减值损失就变成了未分配利润。因为是往年的
所以就是：
借存货10
贷年初未分配利润10
一休哥哥老师
2023 02/28 20:27
就是您红色框框里面的。
84784952
2023 02/28 20:54
年初未分配利润20是由去年的营业收入转换成的是吗
40件转出为什么贷方是存货，不是应该存货增加40件吗
一休哥哥老师
2023 02/28 21:24
未分配利润就是由这个分录而变成的。因为假设第二年把这些货物全部都卖了，所以借年初未分配利润带营业成本的。相当于把头一年的营业收入-营业成本等于20，这个数字变成年初未分配利润，然后把存货又变成了营业成本，就相当于存货没有了，全部都卖了。
一休哥哥老师
2023 02/28 21:30
40件卖掉了，我就不管了去呀 ，因为已经实现了外部收益了，我只是要把剩下的60件还在账上的抵消掉。
答：因为这个内部抵消分录中，他就是因为这个存货60个还没有卖掉，所以才做贷方啊，相当于这笔经济业务在集团层面是不存在的，就是把要把账上的存货60个抵消掉啊。
所以再做一笔：
借：营业成本12
贷存货12
一休哥哥老师
2023 02/28 21:35
还有就是合并报表，抵消就是再表上面抵消，也不入账，进帐套。就相当于2017年我做了一些合并抵消分录。在2018年，如果我不把2017年这个分录再重新再抄一遍，这些分录在2018年就看不见了，没有的，所以我们这个题目在2018年的时候，就把2017年分录追抄一次。
84784952
2023 02/28 22:18
谢谢老师，解释太详细了
一休哥哥老师
2023 02/28 22:20
不客气。大家互相学习。
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