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开具负数发票是指将原发票号和校验码抹去，写上“负发票”二字，发票号改为“负**号”，校验码改为“负**位”，然后在发票上盖上负发票章，并增加“此票为负发票”字样。销售方在开具负数发票时需要注意以下几点： 1、发票代码、发票号码和发票类型必须与原发票一致； 2、负发票金额必须与原发票金额相等； 3、负发票必须增加“此票为负发票”字样； 4、负发票必须加盖有负发票专用章； 5、负发票必须经销售方财务人员审核签字； 6、负发票必须经安全人员审核； 7、负发票必须用特殊纸张打印。 拓展知识：负数发票是指在发票上的金额是收款金额的负值，是税务机关规定的一种特殊发票，常用于抵扣原来开具的正常发票，抵扣期间、抵扣单位字样必须在负数发票上注明，是销售方有权实施的一项税务行为。例如，客户购买增值税专用发票，但又要求退货，销售方可以开具负数发票，以此扣减相应购买发票金额。