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补交上年企业所得税的分录和利润分配科目如下： 借：利润分配 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行 其中，应交税费为企业补交上年度的税款，它是企业在新的一年的财务计算中所必须考虑的一个重要因素。应交税费一般包括企业缴纳的增值税、消费税、企业所得税等，其中增值税占主体地位，一般情况下，增值税占税收的比例很大，约为50%~80%。 拓展知识： 企业所得税又称营业税，是国家对企业取得的利润等收入所征收的税种，是企业及其他经济组织成立后必须支付的税种之一。企业所得税的税率一般比较高，通常为25%，但也有部分小规模纳税人的税率较低，最低可以降至17%。