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我项目部和劳务公司签订合同，项目部的工资请劳务公司代发，劳务公司收取管理费。我项目部制作工资表的工资合计金额是5万元，收取的管理费1000元，劳务公司是6%的税率，劳务公司开具发票，是怎么开具？如果劳务公司是差额征收，又是怎么开票？
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您好，（1）一般计税方法
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6%
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
（2）按照简易计税方法依5%差额纳税
选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即：
应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5%
2017 11/04 15:55
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