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交易性金融资产公允价值的上升要不要确认递延所得税负债？计算净利润的时候为什么没有考虑递延所得税的影响？
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你好同学，会产生递延所得税资产或者负债的，影响应交所得税，但最终不会影响所得税费用。
2023 03/02 15:30
84785001 
2023 03/02 16:37
为什么不影响所得税费用啊？
小默老师 
2023 03/02 16:39
同学可以这样考虑，会计利润为10.假如其中公允价值上升1
借，所得税费用1*0.25
贷，递延所得税负债1*0.25
借，所得税费用(10-1)*0.25
贷，应交税费～所得税
所以最终所得税费用为10*0.25
84785001
2023 03/02 21:13
麻烦老师帮解惑下第四问。所得税费用=当期应交+递延所得税负债-递延所得税资产。为什么算净利润的时候没有加递延所得税负债？
小默老师
2023 03/02 21:20
因为其他权益工具产生的递延所得税负债，同时产生的是其他综合收益，不影响所得税费用的
84785001
2023 03/02 21:54
我从一开始问的就是交易性金融资产啊，老师能理解我的困惑吗？
小默老师
2023 03/02 21:59
同学，抱歉我以为您问的是其他权益工具呢
小默老师
2023 04/01 09:33
应交企业所得税=(145--20-20)*0.25=26.25，递延所得税负债=120*0.25=30借，所得税费用31.25其他综合收益25贷，应交税费～所得税26.25递延所得税负债30净利润=145-31.25=113.75综合收益=113.75+100*0.75
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