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公司2018年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),2018年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣,2018年未发生产品保修费用。则2018年12月31日的暂时性差异为( )。
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你好同学稍等回复您
2023 03/02 15:56
小默老师 
2023 03/02 15:59
2018年12月31日账面价值=200+5000*2%=300
计税基础=0
可抵扣暂时性=300
84784995 
2023 03/02 16:07
老师，为什么计税基础是0呢
小默老师
2023 03/02 16:16
负债的计税基础负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，由于未来实际支出是可以扣除300，所以计税基础=300-300=0
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