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A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求： （1）计算2021年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。 （2）计算2021年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。 （3）写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。 （4）写出2021年A公司在合并
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（1）2021年末该固定资产在B个别资产负债表中应列示金额为300万元，因为当日投入使用，可以马上抵扣，所以折旧累计金额为0。
（2）2021年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额为300万元，因为折旧累计金额为0，在未折旧前的原值就为300万元，折旧后则为0。
（3）2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录为：借：固定资产原值300万元，贷：应付账款300万元。
（4）2021年A公司在合并利润表中编制的与固定资产原值相关的抵销分录为：借：固定资产折旧摊销0元，贷：折旧摊销0元。
拓展知识：固定资产原值抵销指的是企业购入进口的固定资产，可以利用固定资产的购入价格在当期的利润表中归集到一起再抵销，以减少本期费用，增加本期收入，以改善当期经济效益。
2023 03/02 16:15
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