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合并资产负债表的期初数是需要追溯的呢

2021的利润还需要合进来吗？

不论期初时我们是否已合并，由于大家都是同一控制下，因此站在集团的角度，我们老早就已经是一家人，所以需要合并当期期初至合并日的利润。

合并期初未分配利润，还是合并21年的利润。 您这个期初是2021年是吧。 那合并报表年初未分配利润也喝进去吗？ 比如说22年母公司挂的长投是120万，合并日，子公司权益1470万(资本公积3606万，未分配-2136)，当年的利润如何合并，因为当年的利润已经合在未分配了，请问抵消时差额挂在哪里？同样21年还需要追溯调整吗？

我说的期初是2022年的1月。

同一控制下的合并，要对长投来进行调整，长投要转为权益法， 借长投 贷投资收益

22年母公司挂的长投是120万 合并日，子公司权益1470万(资本公积3606万，未分配-2136) 您这个数据要调整 长投权益法。 不然您这个数据平不了。 借：子公司的所有者权益 贷：长投 因为同一控制下抵消分录无差额

不对，长投120，权益是1470，有个差额1350

对啊，最后长投也要用权益法来进行调整，把长投之后要也调成1470才行。

凡是子公司的所有者权益发生变动，长投权益法下都要相应的进行调整。

年初也要相应调整是吧，拿21年的利润表还需要吗？

是的，年初长投也要调，那就是会用到21年都利润表确认投资收益。

投资收益最终子公司利润抵消，还是会抵消掉的，所以就是21年的利润表数据也要合并进去。 要基于21年的数据进行调整

是的，确认的投资收益的时候，借长投 贷：投资收益，但是在合并利润表的时候，投资收益又被抵消掉了。

因为要做2022年合并资产负债的期初要合并数据，所以你21年的利润表还是需要的。

希望您给出五星好评，谢谢！

资本公积合并抵消万出现负数

资本公积怎么会出现负数呢？你抵消的就是子公司的资本公积。

您看，资本公积不会抵消成负数的。

这是我做的一个表格。

第一年做完了，没有负数，但是第二年平不起来了，上年滚调的数据是有调错的吗

麻烦您帮我看下滚调的数据有问题吗

第二年长头权益法还原的时候，有一个年初未分配利润，你这个地方有没有做呀？

有的第二笔分录就是

您能把表格发我看看嘛？这个样子看不出来哦。

您是2022年利润表抵消没有平？

利润表调整中，21年的年末被分配利润应该是22年的年初未分配利润，这两个数据为什么不一样呀？